出納業務操作演示文稿 學習情境2-4-1 銀行本票.ppt

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學習子情境四 銀行本票業務辦理 學習子情境內容子情境二:銀行本票收款業務子情境一:銀行本票付款業務 子情境一 銀行本票付款業務辦理 辦理銀行本票申請業務辦理采購款付款業務辦理多付款入賬手續 海藍公司是一家以銷售學生桌椅為主的批零兼營經銷商,其面對的銷售對象多為零售商戶或個人消費者。海藍公司經稅務部門認定為一般納稅人。 2013年7月16日,采購部按銷售部的要求,擬從太原開開桌椅廠購進學生桌椅100套。經詢價員了解,目前此種桌椅的廠方報價為250元/套。海藍公司派采購員攜帶銀行本票去進貨。會計部門應如何辦理銀行本票的申請業務和采購業務?一、學習子情境引例[想一想]假設雙方為個人,應辦理何種本票?7月25日該公司銷售部門銷售給某零售商20套桌椅,其銷售單價300元。在其購銷合同中規定采用銀行本票辦理結算。作為銷售方的海藍公司會計部門在接到對方的銀行本票時應做哪些工作,以及如何辦理由此引起銷售業務處理? 二、工作任務與學習情境對照表2-22三、工作過程與崗位對照表 四、知識準備1.銀行本票:是由出票銀行簽發,由其在見票時按照票面金額無條件付給收款人或持票人的一種票據。2.銀行本票結算:銀行本票是指由匯款人將款項交存當地出票銀行(一般為開戶銀行),由銀行簽發給匯款人辦理轉賬結算的一種結算方式。(一)基本概念(二)適用范圍(三)有關規定1一律記名2背書轉讓3提示付款期4兩套憑證5應記載的事項業務委托書一式二聯銀行本票自出票日起兩個月在本票上注明收款人的名稱看下頁內容 應記載的事項(1)表明“本票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額(金額大小寫是否一致,是 否用壓數機印出的金額);(4)付款人名稱; (5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章(是否符合規定) 五、職業判斷與業務操作 銀行本票適用于單位或個人向同一票據交換區各種款項的結算,根據實際需要,既可以用于轉賬,也可以用于支取現金。該種結算方式下的出票人須經中國人民銀行當地分支機構批準,有權辦理銀行本票業務的商業銀行機構。 下面通過海藍公司的典型業務,介紹以銀行本票方式進行付款業務辦理的工作過程。 (一)銀行本票付款業務辦理 2013年7月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派采購員張朋去太原開開桌椅廠擬購進學生桌椅100套,單價250元/套(不含稅)。按對方要求采用銀行本票辦理結算,商品采用提貨制,貨物已按規定發出,但已到達企業,但未辦理入庫手續。(二)采購業務 --[典型工作任務舉例2-3]出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票,面額為30000元,按規定填制銀行本票業務委托書,具體見表2-24所示。(三)工作過程第一步表2-24將填寫好的業務委托書送交銀行;第二步第三步銀行查證資金賬戶,同意后按申請額出票,具體如表2-25和表2-26所示;表2-25表2-26按銀行規定交納手續費50元,具體如表2-27所示;第四步表2-27會計張樂以銀行收取的手續費單據和退回的銀行本票業務委托書回執為依據作銀行存款減少的核算,具體如表2-28和表2-29所示;第五步表2-28表2-29第六步 采購員張朋持本票采購,在辦妥有關手續后將 銀行本票交給太原開開桌椅廠;第七步會計張樂根據采購業務所索取的原始憑證,具體見2-30所示,作采購業務的賬務處理,具體如表2-31所示;第八步 收到開開轉賬支票一張,出納員王紅填寫進賬單,收回多付款項,會計人員根據進賬單第三聯(見表2-32)作相應賬務處理,具體如表2-33所示。子情境二 銀行本票收款業務辦理 審核銀行本票填寫進賬單辦理銀行本票進賬手續下面通過海藍公司的典型業務介紹以銀行本票方式進行收款業務辦理的工作過程。 一、銀行本票結算方式下的收款業務(一)業務材料2013年7月25日,銷售部接訂單銷售學生桌椅20套給當地平安公司,單價351元/套(含稅)。(平安公司資料:開戶銀行:工商銀行大南門支行,賬號:5678)銷售業務-[典型工作任務舉例2-4] (二)工作過程與崗位對照表倉庫按銷售部門通知發貨;填寫銷售小票(表2-33); 第一步 二、職業判斷與工作過程第二步銷售部門填寫發票(增值稅發票此處省略),對購方提供的銀行本票進行審核,金額為8000元;將審核后的銀行本票交給出納,王紅填寫進賬單連同銀行本票一起向開戶銀行 辦理進賬手續;第三步會計張樂接到銀行轉來的收賬通知聯(表2-34)和記賬聯(省略)作賬務處理如表2-35所示;表2-34第四步出納員李紅開出一張轉賬支票,將多收款退還給平安公司;第五步5. 會計張樂根據支票存根(表2-36)和對方收據(表2-37)作賬務處理如表2-38所示。2013表2-367第六步,出納員李紅根據收付款憑證登記銀行存款日記賬。具體如表2-39所示。表2-397128-98765 2013.11.5Thank you
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