出納業務操作演示文稿 學習情境2-7-1 托收承付.ppt

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學習子情境七托收承付結算業務辦理內容提要托收承付結算概述1銀行存款收款業務辦理3托收承付結算結算程序2銀行存款付款業務辦理4托收承付結算概述托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款人向銀行承認付款的結算方式。概念及款項劃撥方式托收承付結算款項的劃回方法,分郵寄和電報兩種,由收款人選用。 收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同,并在合同上訂明使用托收承付結算方式 收款單位和付款單位,必須是異地國有企業、供銷合作社以及經營管理較好,并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業 同時具備適用范圍辦理托收承付結算的款項,必須是商品交易,以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理托收承付結算 托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。新華書店系統每筆的金額起點為1千元;托收承付結算概述托收承付結算程序 收款人付款人收款人開戶銀行付款人開戶銀行①提供商品或勞務②委托銀行收款 ⑦款項收妥入賬③寄送委托收款憑證⑥劃轉款項④通知付款⑤同意付款鏈接托收憑證票樣銀行存款收款業務辦理流程銀行存款收款業務辦理舉例典型任務舉例 2013年12月6日,海藍公司銷售給長治市保利公司辦公椅600張,單價200元/張,增值稅率為17%,雙雙填有購銷合同,協商以托收承付結算方式進行貨款結算,海藍公司銷售科人員已從倉庫提貨,并已辦妥托運手續。運費為3000元(運費由購貨方負擔) 。一、發貨并辦理托運。 海藍公司銷售部門人員根據購銷合同,開出一式三聯增值稅發票提貨、辦理托運并將發票及運費單據交財務科審核 一、發貨并辦理托運。原始憑證一、銷貨發票一、發貨并辦理托運原始憑證二、運輸貨物發票運輸部門簽章一、發貨并辦理托運原始憑證三、出庫單出庫單屬于內部原始憑證,無需加蓋公章,只需要經辦人簽名或簽章即可注意: 托收承付結算業務托收辦理與委托收款業務托收辦理基本相同,不同之處托收承付結算業務托收辦理必須具有商品已發運的證件,即鐵路、航運、公路等運輸部門簽發運單、運單副本和郵局包裹回執等憑證。一、發貨并辦理托運二、填制托收憑證 表明“委托收款”的字樣;委托日期;確定的金額; 1付款人名稱及帳號;付款人開戶銀行名稱;2收款人名稱及帳號;收款人開戶銀行名稱;3合同名稱、號碼;托收附寄單證張數或冊數;45.收款人簽章 6欠缺一項,銀行將不予以辦理。填寫托收憑證要求:二、填制托收憑證 托收憑證第二聯這里提供托收憑證第二聯目的是強調出納填制憑證后要持憑證請求加蓋“預留印鑒”三、辦理托收 辦理托收手續: 收款人應將托收憑證并附貨物發運證件或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后,應當按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求進行審查,必要時,還應查驗付款人簽訂的購銷合同。凡不符合要求或違反購銷合同發貨的,不能辦理。銀行審核后同意辦理,將托收憑證第一聯加蓋開戶銀行公章交收款單位 。三、辦理托收 中國工商銀行股份有限公司太原市千峰路支行 受 理 憑 證 章2013年 12月06日開戶銀行簽章,表示銀行同意辦理托收憑證第一聯四、編制記賬憑證 發出商品,辦理托收后,財務科會計須根據托收憑證、發票、運單編制轉賬憑證和付款憑證 ,核算銷售收入和代墊運費發生情況。轉賬憑證四、編制記賬憑證。審核簽名制單簽名付款憑證四、編制記賬憑證審核簽名制單簽名出納簽名五、編制收款憑證 托收結算憑證第四聯“收賬通知” 開戶銀行簽章收款憑證制單簽名審核簽名出納簽名五、編制收款憑證 六、登記日記賬銀行存款日記賬銀行存款付款業務辦理流程銀行存款付款業務辦理舉例典型任務舉例 2013年12月9日,海藍公司從華潤集團公司購入油漆100桶,每桶單價為450元,增值稅率為17%,雙雙填有規范的購銷合,協商采用托收承付結算方式結算貨款,并且海藍公司承付方式為驗單承付。一、收到付款通知。原始憑證一、發票一、收到付款通知。原始憑證二、 運費發票一、收到付款通知中國工商銀行股份有限公司 石家莊市五一路支行2013年12月15日轉訖原始憑證三、 付款通知 驗單付款的承付期為3天,從付款人開戶銀行發出承付通知的次日算起(遇法定休假日順延)。付款人在承付期內,未向銀行表示拒絕付款,銀行即視作承付,并在承付期滿的次日(法定休假日順延)上午銀行開始營業時,將款項主動從付款人的帳戶內付出,按照收款人指定的劃款方式,劃給收款人。 付款方式 驗貨付款的承付期為10天,從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人收到提貨通知后,應即向銀行交驗提貨通知。在第10天付款人沒有通知銀行的,銀行即視作已經驗貨,于10天期滿的次日上午銀行開始營業時,將款項劃給收款人;采用驗貨付款的,收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗貨付款”字樣戳記。 付款方式二、編制記賬憑證 出納簽名復核簽名制單簽名付款憑證三、登記日記賬注意:出納根據審核后的付款憑證登記銀行存款日記賬后;并在付款憑證簽名或蓋章;并在發票上加蓋“付訖”章。 致 謝 2013.12.20
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