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項目收尾與后評價講義.ppt

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項目收尾與后評價1主要內容項目收尾一、范圍確認二、質量驗收三、項目資料與驗收四、項目交接與清算五、費用決算與費用審計 六、項目審計 項目后評價一、項目后評價的概念二、項目后評價的基本內容三、項目評價的方法 四、項目評價的程序 五、項目后評價的效益評價方法 六、項目后評價與前評估和審計的區別2第一部分 項目收尾 3一、范圍確認范圍確認范圍確認又叫移交或驗收。項目或項目階段結束時,項目班子在將項目最終交付成果交給使用者或接受者之前,接受方要對已經完成的工作成果重新進行審查,查核項目計劃規定范圍內的各項工作或活動是否已經完成,應交付成果是否令人滿意。將核查結果記錄在案,形成文件。4范圍確認范圍確認的依據工作成果,即項目計劃實施后的結果;成果文檔。進行項目范圍確認時,項目班子必須向接受方出示說明項目(或項目階段)成果的文檔,如工程項目施工合同、項目計劃、技術要求說明書、技術文件、圖紙、項目變更文件等,供其審查。5范圍確認范圍確認的方法范圍確認的方法是對照研究的方法和實地調研方法。為了核實項目或項目階段是否已按規定完成,需要進行必要的測量、考察和試驗等活動。6范圍確認范圍確認的結果項目范圍確認完成后,參加項目范圍確認的項目班子和接受方人員應在事先準備好的文件上簽字,表示接受方已正式認可并驗收全部或階段性成果。一般情況下,這種認可和驗收可以附有條件。如軟件開發項目的移交和驗收時,可規定以后發現軟件有問題時仍然可以找該軟件項目開發人員解決。 7二、質量驗收 質量驗收的含義 項目質量驗收是依據質量計劃中,在范圍劃分指標要求采購合同 中的質量條款,遵循相關的質量檢驗評定標準,對項目的質量進行質量認可評定和辦理驗收交接手續的過程。質量驗收是控制項目最終質量的重要手段,也是項目驗收的重要內容。 8質量驗收的范圍項目階段質 量 驗 收 內 容項目概念階段檢查項目進行可行性研究和機會研究時,是否收集到足夠多的和準確的信息;使用的方法是否合理;項目評估是否科學;評估的內容是否全面;是否考慮了項目的進度、成本與質量三者之間的制約關系;對客戶的需求是否有科學、可行、量化的描述;對項目的質量目標與要求是否做出整體性、原則性的規定和決策。項目規劃階段檢驗設計文件的質量,同時項目的全部質量標準及驗收依據也是在規劃設計階段完成。本階段的質量驗收也是對質量驗收評定標準與依據的合理性、完備性和可操作性的檢驗。項目實施階段本階段是項目質量產生的全部過程。實施階段的質量驗收要根據范圍規劃、工作分解和質量規劃對每一個工序進行單個的評定和驗收,然后根據各單個工序質量驗收結果(如可以把單項工序的質量等級分成不合格、合格、良好、優等四級)進行匯總統計,形成上級工序的質量結果(合格率或優良率),以此類推,最終形成全部項目的質量驗收結果。項目收尾階段對于大型、復雜項目的質量驗收,可采用對項目實施階段中每個工序的質量驗收結果進行匯總、統計、澄清,得出項目最終的、整體的質量驗收結果;對于比較簡單的項目和特殊要求的項目(如系統軟件等),收尾階段的質量驗收要依據驗收標準,徹底進行檢驗,以保證項目質量。9質量驗收的標準與依據階段驗收依據項目概念階段在平衡項目進度、造價與質量三者之間制約關系的基礎上對項目的質量目標與要求作出總體性、原則性的規定和決策。項目規劃階段根據概念階段決策的質量目標進行分解,在相應的設計文件是否指出達到質量目標的途徑和方法,同時指明項目竣工驗收時質量驗收評定的范圍、標準與依據,質量事故的處理程序和獎懲措施等。項目實施階段質量控制關健是過程控制,質量保證與控制的過程就是根據項目規劃階段規定的質量驗收范圍和評定標準、依據,在下一個工序開始之前,對每一個剛完成的工序進行及時的質量檢驗和記錄,并分發給質量保證體系中的所有單位。項目收尾階段質量驗收的過程就是對項目實施過程中產生的每個工序的實體質量結果進行匯總、統計、澄清,得出項目的最終的、整體的質量結果。10質量驗收的結果質量驗收的結果是產生質量驗收評定報告和項目技術資料。 項目最終質量報告的質量等級一般分“合格”和“優良”兩級,凡不合格的項目不予驗收。 項目每一個工序的質量檢驗評定報告經匯總成相應的技術資料,是項目資料的重要組成內容。 11三、項目資料與驗收 ⒈含義 項目資料驗收是項目竣工驗收的前提,是項目交接、維護和后評價的重要原始憑證,是項目竣工驗收和質量保證的重要依據。 ⒉驗收范圍和內容 包括可行性論證相關文件、規劃與設計資料、計劃資料、執行與變更資料、合同、招投標文件、供應商資料、質量、會議、通知等記錄、進展報告、環境資料、試驗、檢驗、安全與事故資料、竣工資料、驗收資料、后評價資料等。 12項目資料與驗收⒊項目資料驗收的依據與程序依據:合同條款、檔案規定、國際慣例等。程序:自檢、自驗收,分項清點、立卷、歸檔、驗收、修補、確認、簽字。⒋項目驗收結果----項目資料檔案;----項目資料驗收報告。13項目資料驗收的結果 項目資料驗收的結果包括: 1)      項目資料檔案 2) 項目資料驗收報告 14四、項目交接與清算項目交接是指全部合同收尾以后,在政府項目監管部門或社會第三方中介組織協助下,項目業主與全部項目參與方之間進行項目所有權移交的過程。 項目清算是項目收尾的另一種結果和方式。項目交接是正常的項目收尾過程,項目清算是非正常的項目終止過程。 15項目交接的程序 項目竣工(項目團隊)未通過交接 (項目團隊,項目接受方,項目監理等)返工或處理(項目團隊)竣工驗收(驗收班子)通過16項目交接的結果 ⑴工程實體移交,即建(構)筑物實體和工程項目內所包括的各種設備實體的交接; ⑵工程技術檔案文件移交。17五、費用決算與費用審計 費用決算是指項目從籌建開始到項目結束交付使用為止的全部費用的確定。1)決算的依據: 項目決算依據主要是合同、合同的變更。2)決算的內容:項目決算的內容包括項目生命周期各個階段支付的全部費用。3)決算的結果:決算的結果形成項目決算書,經項目各參與方共同簽字后作為項目驗收的核心文件。 決算書由兩部分組成:文字說明和決算報表。 —文字說明。主要包括工程概況、設計概算、實施計劃和執行情況、各項技術經濟指標的完成情況,項目的成本和投資效益分析、項目實施過程中的主要經驗、存在的問題、解決意見等。 —決算報表。分大中型項目和小型項目兩種。大中型項目的決算表包括:竣工項目概況表、財務決算表、交付使用財產總表、交付使用財產明細表;小型項目決算表按上述內容并簡化為小型項目決算總表和交付使用財產明細表。 18費用審計 含義:查明項目成本支出情況、監控項目實施。 審計的依據: —成本報告 —進度報告 —質量報告 —項目預算 19項目全過程的費用審計 階段審 計 內 容審計的依據審查的結果計劃階段費用估算采用了哪種方法,采用的方法是否合理;費用估。省略部分??偝晒Χ?nbsp;48項目后評價與前評估和審計的區別 一、項目后評價與項目前評估 在評價原則和方法上沒有太大的區別,都采用定量與定性相結合的方法。但由于兩者的評價時點不同,目的也不完全相同 二、項目后評價與項目審計 項目后評價主要的服務對象是投資決策層,主要目的是總結經驗教訓,評價重點是項目的可持續性及項目的宏觀影響和作用;審計是以法律和有關規定為準繩審查。在實際工作中,后評價和審計工作的側重點完全不同 49項目后評價案例項目名稱:某船廠10萬噸級修船塢項目評價背景:本案例為某船廠擴建船塢工程項目,擴建項目對原有企業產生了什么樣的作用和影響是這類項目后評價的重點之一。對于此類項目多采用有無對比的方法,以便準確地分析評價項目的效益及對整個企業的影響。501.項目概況船塢項目地處船廠東側邊區,項目業主是中國船舶工業總公司某船廠,位于新港經濟開發區。項目的提出主要是滿足對外開放及外貿發展的要求,建設一座10萬噸級修船塢,項目總投資為19832萬元。船塢項目設計任務書批復的內容為:新建10萬噸級船塢1座,修船碼頭,修舾船體加工工場、變電所、空壓站等公用設施,新增起重機等修船設備以及其它相關工程。項目建成后的生產綱領為,年修1~10萬噸級船舶62艘。512.項目的實施和經營情況項目進度國家計委1990年9月批準項目建議書,1991年10月批準設計任務書1991年12月中船總公司批準初步設計1992年6月正式開工,1995年3月建成投產,1997年6月通過國家竣工驗收船塢項目建設工期兩年八個月,比計劃工期提前約四個月522.項目的實施和經營情況工程技術和項目實施船塢項目的準備和實施基本按國家規定的程序執行,工程設計符合規范要求,技術合理,設計和施工采用了多項較先進的技術。在項目實施過程中,項目業主狠抓管理,積極推行工程監理,保證了工程質量和工程的順利實施。船塢工程竣工驗收報告的批復認定,修船塢水工建筑、綠化及大型非標設備安裝工程質量優良,其余為合格項目的工程設計總體是好的,但投資概算、預算資料不能及時到位,項目竣工圖沒有系統整理。船塢項目實際總投資36351萬元,項目固定資產為35492萬元,其中國家經營性資金12100萬元,建行貸款12200萬元,工廠自籌11192萬元。532.項目的實施和經營情況項目經營船塢工程建成后修船市場良好,尤其是大型外輪修理市場比可行性研究的分析更為廣闊。1995年4月投產后,全年修船39艘,銷售收入7560萬元。1996年修船64艘,銷售收入14838萬元,提前達到預期生產目標。各項經濟指標均超過立項時的原定指標,經營狀況良好。543.主要變化及原因分析工程地質勘探問題船塢項目工程地質勘探問題主要表現在所需填砂的來源變化和土質變化。初始設計時考慮用到船塢的航道中的砂,但是由于當時未對航道與調度區詳細探測,使用的是70年代的資料,導致實際挖填方量多60萬立方米,增加近一倍。實際開挖中還遇到少量花崗巖,需要水下炸礁、清礁,導致工程量大幅增加,增加投資1400萬元。工程前期勘察工作不充分是問題產生的主要原因。553.主要變化及原因分析機械設備配置變化初始設計時,為了將投資規??刂圃?億元以內,認為地砍掉了實際生產中需要的高空作業車、塢壁作業車等部分機械設備,但試投產實踐證明,因設備配套不足導致實際修船效率非常底,難以達到設計生產能力的要求。為此,企業不得不在項目建成后再提出補足這部分設備的投資要求。按1991年不變價測算,設計時需增加2800萬元投資即可??梢钥闯?,用砍掉必要的建設內容的方法來維持一個人為的投資規模的管理辦法是不可取的。563.主要變化及原因分析增加下塢公路初始設計時未考慮下塢公路的建設,后經考察,發現下塢公路對于方便作業、降低修船成本有積極作用,因此在施工過程中臨時變更設計,增加下塢公路并比船塢主體先行完工。雖然增加了一些投資,但由于船塢施工方法得以改進,方便了大型施工機械、施工材料等的運輸,為船塢的提前竣工創造了條件;在船塢投資后又為各種車輛上下塢底提供了便利條件,利于降低了修船成本。該項目增設下塢公路是適宜的。573.主要變化及原因分析投資變化與1991年批準的項目初設總概算19832萬元相比,1997年竣工決算的項目總投資為36351萬元,增加了16515萬元??鄢顿Y方向調節稅,投資增幅78.7%,主要原因為:初步設計的工程概算不佳:主要原因是概算計算偏緊,項目概算少算3200萬元,約占總增資額的19%設計變更和工程量變化,增加工程量增加投資3400萬元,約占總增資額的21%建設期利息增加約1199萬元,約占總增資額的7%國家、行業和地方收費標準增加2500萬元,約占總增資額15%材料物價上漲增加5400萬元,約占總增資額的33%584.項目效益及對企業效益的影響項目財務效益根據有無對比原則,船塢項目是該船廠的一個擴建工程,項目的財務效益要計算其增量部分的效益。 項目的贏利能力、清償能力和抗風險能力是比較強的。594.項目效益及對企業效益的影響項目對企業效益所產生影響通過評價有無對比的形式分析企業的利潤指標 分析認為,由于1995年以來修船造船單價下滑20%,企業銷售收入下降,如果該船廠目前沒有修建新船塢的話,可能面臨虧損。因此,項目的建成對于該船廠的企業效益產生了積極影響。604.項目效益及對企業效益的影響社會效益船塢項目建成后,填補了我國沒有10萬噸級修船塢的空白,提高了我國的修船能力及在國際修船市場中的競爭力,每年創匯3000美元促進了航運業的發展,提供了就業機會615.評價結論和主要經驗評價結論項目布局、規模合理,,有較強的市場競爭能力。項目實施順利,提前完工投產,實現了預期的目標。項目經濟效益良好,并帶動了原有企業的發展,項目是成功的。625.評價結論和主要經驗主要經驗項目實施過程中采取了一切必要的措施,使得工期縮短,給企業帶來了更多的機遇。項目實施過程中十分重視技術進步,在設計、制造、施工過程中采用了較先進的技術和方案,對后來的生產運營產生了積極效應科學嚴格的管理是項目成敗的關鍵,船塢項目的機構設置、規章制度、監督監理機制及良好的項目團隊是項目順利實施的保證635.評價結論和主要經驗幾點教訓項目前期的投資估算不能人為地加以“控制”,應該實事求是,否則將給項目在資金籌措、工程進度、生產運行等方面帶來一系列困難。這是項目決策和初步設計時急待解決的一個重要問題。工程地質勘探是項目前期工作的一個重要環節,應加強該方面的工作設計部門的概預算應及時提供,以免影響投資的計劃安排;竣工驗收時,設計單位應按時提供竣工圖,以利總結經驗教訓。646.建議現有大中型企業依靠技術進步,進行有效的擴建是實現企業經濟規模,使之具有更強的市場競爭能力的關鍵。建議在投資建設決策中更加注重這類項目的發展。該地區除該船廠外,還有不少不同規模的修、造船塢,建議通過地區跨部門的聯合,組成綜合修船能力,以便提高在國際市場上的競爭力。65 項目收尾與后評估 總 結66謝 謝67
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