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現金管理規定.ppt

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第五節 現金管理規定 一、現金管理的基本原則1、凡在銀行和其他金融機構(開戶銀行)開立帳戶的機關,團體,部隊,企業,事業單位和其他單位必須依照規定收支和使用現金。(開戶單位接受開戶銀行的監督)2、國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算,減少使用現金。(鼓勵采用轉帳方式,減少使用現金;)3、開戶單位之間的經濟業務往來,除按規定的范圍使用現金外,均應通過開戶銀行進行轉帳結算;4、中國人民銀行各級機構負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督;(開戶銀行接受人民銀行的監督)5、開戶銀行負責現金管理的具體實施;對開戶單位收支,使用現金進行監督管理。二、現金使用范圍的規定1、職工工資、津貼;2、個人勞務報酬3、國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等獎金;4、各種勞保、福利5、向個人:收購農副產品和其他物資6、出差人員必須攜帶的差旅費7、結算起點在1000元以下的零星支出8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金管理的基本要求(一)現金與轉帳結算憑證的關系:具有相同的支付能力 注意:轉帳結算的方式有2種:1、票據結算:本票、支票、匯票(銀行匯票和商業匯票)2、非票據結算:委托收款、托收承付、匯兌、信用卡 (二)庫存限額:由開戶銀行核定,3—5天A.開戶單位的庫存現金限額由開戶銀行核定,B.開戶銀行根據開戶單位3-5天的零星開支所需要的現金核定開戶單位的庫存限額(邊遠和交通不便地區,6-15天)。C.在特殊情況下,開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的應當向開戶銀行申請,由開戶銀行核定。(三)現金交存銀行的規定:原則上當日交存。(四)現金帳目的管理:(判斷或者多選)現金帳目應當逐筆記載,做到日清月結,賬款相符。1、不準用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金即白條抵庫。2、不準單位之間相互借用現金;3、不準謊報用途套用現金;4、不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金;5、 不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄;6、 不準保留賬外公款即小金庫7、禁止發行變相貨幣;8、不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。 (五)大額現金登記備案制除工資性支出、農產品采購所用現金支出外,開戶單位在開戶銀行提取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的,要填寫有關大額現金支取登記表格。(一般5萬以上,具體銀行核定)開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準,注明“現金”字樣的銀行匯票和銀行本票視同大額現金支付,實行登記備案制度。(六)嚴格控制坐支 開戶單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行。其支付現金可以從單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中坐支(即直接支付)。特殊情況下必須坐支現金的,應當事先報經開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。1、坐支的定義:將本單位的現金收入直接用于本單位的現金支出。一般情況下,不允許坐支。2、支付現金的方式:A、從本單位的庫存現金限額中直接支付B、從開戶銀行中提取3、特殊情況下可以坐支:經過開戶銀行的審核四、建立健全現金核算與內部控制單位內部控制的關鍵:貨幣資金對本單位貨幣資金內部控制的建立健全及貨幣資金的安全完整負責:單位負責人(一)崗位分工及授權批準出納人員不能兼任:稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權和債務帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。辦理貨幣資金支付業務的程序:申請、審批、復核、支付重要的貨幣資金支付業務:集體決策和審批建立責任追究制度(二)現金和銀行存款的管理坐支:單位的現金收入直接用于支付本單位自身的支出。(1)嚴格控制坐支;(2)特殊情況:經過開戶銀行的審核批準,單位可以坐支;專人定期核對銀行帳戶:每月至少一次(三)票據及有關印章的管理財務專用章:專人保管個人名章:本人或者其授權人員保管四、監督檢查1、貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況2、貨幣資金授權批準制度的執行情況3、支付款項印章的保管情況4、票據的保管情況五、法律責任:1、開戶單位違反現金管理規定,開戶銀行采取的措施:(1)超范圍和限額使用現金或超限額留存現金:責令其停止違法行為 、罰款(2)違反其他現金管理規定的:警告或罰款,情節嚴重的可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。2、開戶單位對開戶銀行的處罰決定不服:執行、向同級人民銀行申請復議3、開戶單位對復議決定不服:依法向人民法院起訴注意:復議和起訴有先后順序權利,先復議,對復議決定不服,再起訴。不能理解為可以復議也可以起訴(非選擇權) 練習根據國家對現金使用范圍的一般規定,銀行結算起點定為2000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。( ) 答案:(×) 收購農副產品的價款,開戶單位可以使用現金。( ) 答案:( × 。向個人 ),關于現金使用范圍,下列各項中,表述正確的有__ __。A.對于單位向個人收購農副產品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費等,現金支付不受結算起點的限制B.開戶單位在銷售活動中,可以對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇C.開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票D.各單位之間的經濟往來,支付結算限額以上的貨幣結算,可使用現金 答案:AC開戶單位可以在下列范圍內使用現金( )。A職工工資、津貼B出差人員隨身攜帶的差旅費C個人勞務報酬 D向企業收購農副產品的價款 答案:ABC開戶單位向個人支付收購農副產品的價款可以使用現金,但最高不得超過1000元。( ) 答案:( × ) 凡有現金收入的單位,其現金收入應于當日及時交存( )A.財務部門B.開戶銀行 C.出納員保管D.單位保險柜 答案:B,本市某企業每天的零星現金支付額為6000元,根據銀行規定,該單位庫存現金的最高限額應為( 。A.6000元B.12000元 C.3000元 D.30000元 答案:D,以下各項中屬違反現金管理制度的行為是( )。 A出差人員攜帶的差旅費超過5000元 B用本單位銀行帳戶為他人支取現金 C擅自以現金收入進行現金支出 D將本單位現金借給其他單位臨時支用 E向個人收購農副產品的價款超過3000元 答案:BCD開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的( )實行登記備案制度。A. 商業匯票 B .銀行匯票C. 銀行本票D. 銀行支票 答案:BC,開戶單位支付現金,一律不得從本單位的現金收入中直接支付。( ) 答案:( × ),在一般情況下,開戶單位支付現金不得從本單位的現金收入中直接支付。(  ) 答案:( √),出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,但在出納業務不多的單位,可以兼記固定資產明細賬。(   ) 答案:( √ )下列關于銀行結算賬戶的說法,正確的是( )。A.銀行結算賬戶既包括人民幣存款結算業務,也包括外幣存款結算業務  B.銀行結算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結算賬戶不同于儲蓄賬戶  D.銀行結算賬戶限于單位存款人結算開立   參考答案:C下列關于銀行結算賬戶特點的表述中,不準確的為()。A.辦理人民幣業務B.辦理資金收付結算業務 C.是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶  參考答案:D銀行結算賬戶的監督管理部門是( )。A.各級財政部門 B.中國人民銀行 C.各開戶銀行D.國務院及地方各級人民政府  參考答案:B謝謝觀賞!Thanks!
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