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工程項目內部控制流程圖表

'工程項目內部控制流程圖表'
? 企業內部控制指引11——工程項目內控流程圖表11.1 工程立項控制11.1.1 工程項目業務流程1.工程項目業務流程與風險控制圖11-1工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位工程項目成本失控,可能造成企業經營管理效益和效率低下;企業《工程項目變更申請》未經相關部門或中介機構(如工程監理、財務監理等)的審核,可能給企業造成經濟損失工程項目概預算編制不當和執行不力,可能造成工程項目建造成本的增加工程項目事項未經嚴格審批,可能導致企業遭受經濟損失;工程項目違反國家法律法規,可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失進行工程項目決策審批2討論工程項目變更的成本和可行性1組織進行工程 項目立項研究和可行性研究成立項目部根據需要履行外部報批手續3編制工程項目概預算5提出預付款支付申請監督、控制項目施工選擇工程項目采購商4開始提出工程項目的需求參與編制并提出建議支付預付款提出《工程項目變更申請》開展項目施工接下頁D1D2D3(續)工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位重大工程項目變更資料不進行及時、準確的整理保存,可能導致資料遺失,進而給企業帶來損失;工程項目會計處理和相關信息不合法、不真實完整,可能導致企業資產賬實不符或資產損失結束開展項目后評估參與資料文件存檔申請支付剩余款項通過驗收通過組織開展單項和竣工驗收工作78進行相關賬務處理支付剩余款項未通過6根據意見進行修理、完善提出單項和竣工驗收申請接上頁D3D42.工程項目業務流程控制表11-1工程項目業務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11.工程部根據立項研究和可行性研究的結果編制《工程項目建議書》和《工程項目可行性研究報告》,并提交總經理進行決策2.工程部根據工程項目是否需要政府主管部門審批或備案,履行相關的外部審批或備案手續D23.選擇工程項目采購商一般通過公開招標的方式4.財務部和其他部門對工程項目概預算的編制提出合理化建議D35.項目部主要對工程項目的成本、安全、質量、進度等進行控制D46.單項工程完成后,施工單位可以申請項目部進行單項工程驗收;整體工程完成后,施工單位申請整體工程竣工驗收7.財務部出納負責辦理工程項目剩余款項的結算和支付8.財務部會計負責進行工程項目相關總賬和明細賬的賬務處理工作相關規范應建規范1 《工程項目決策管理制度》、《工程項目授權審批制度》、《工程項目概預算管理制度》1 《工程項目變更管理細則》、《工程項目招標管理細則》、《工程竣工驗收細則》1 《工程項目質量管理條例》、《項目進度控制辦法》參照規范1 《企業會計制度》1 《企業內部控制應用指引》1 《企業會計準則——基本準則》1 《中華人民共和國安全生產法》1 《中華人民共和國建筑法》文件資料1 《工程項目建議書》1 《項目可行性研究報告》1 《工程項目驗收申請單》、《工程變更申請單-省略部分-開始4工程完工提交《工程項目竣工驗收申請單》對不合格處進行整改單項工程完工,提交《工程項目驗收申請單》D1D2D32.工程竣工驗收流程控制表工程竣工驗收流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11.項目部接到施工單位提出的《工程項目驗收申請單》,根據建筑工程項目質量檢驗相關規定對單項工程項目進行驗收2.驗收合格的項目,由項目經理代表企業同施工單位辦理工程移交手續D23.項目經理受總經理授權組織企業內部相關部門、人員和外部勘察單位、設計單位、施工單位、監理單位等相關人員實施全面的工程項目竣工驗收工作4.如果工程項目檢驗不合格,施工單位要對存在的問題進行整改5.如果工程項目經過驗收,符合設計及質量要求,由項目經理組織成立的驗收小組編制《工程項目竣工驗收報告》,相關各方在驗收報告上簽字D36.項目部備齊竣工圖表、工程總結及其他相關資料文件,根據相關規定,報相關政府主管部門審批7.項目得到政府主管部門審批后,財務部辦理固定資產移交手續,加強固定資產的管理相關規范應建規范1 《竣工決算審計制度》1 《工程竣工驗收細則》參照規范1 國家或地方政府部門對安裝工程竣工驗收工作的相關規定1 《企業內部控制應用指引》文件資料1 《工程項目驗收申請單》、《竣工驗收計劃》1 《工程項目竣工驗收報告》責任部門及責任人1 工程部、相關部門1 總經理、項目經理、工程部經理11.7.4 工程項目后評估流程1.工程項目后評估流程與風險控制圖工程項目后評估流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部評估小組財務部相關部門不進行工程項目的后評估,可能導致工程項目違規操作不被發現,進而導致不能及時消除問題,增加問題解決成本;評估報告的論證不規范、論據不充分,可能導致企業對工程項目不能有效評估,進而影響評估質量,增加評估成本后評估實施方案申請未經嚴格審批,可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致經濟損失通過審批準未通過審批準開始成立評估小組1制定《工程項目后評估實施方案》開展評估調研2編寫《工程項目后評估報告》組織論證3比較預計目標和實際目標收集評估所需數據資料結束評估報告數據應用協助提供相關的財務、人力資源成本以及其他資料4D1D22.工程項目后評估流程控制表工程項目后評估流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11.工程部組織成立工程項目后評估小組,小組成員包括財務部、人力資源部以及其他相關部門人員2.《工程項目后評估實施方案》的內容包括后評估實施的時間、參與人員、工作事項、工作成果等D23.評估小組對完工工程項目的經濟性進行比分析較,將項目建議書、可行性研究報告提出的預期經濟目標與實際達成的目標進行對比,并得出結論4.財務部運用評估數據進一步提高財務分析水平,人力資源部將評估數據作為人員績效考核的依據相關規范應建規范1 《工程項目后評估制度》參照規范1 《企業內部控制應用指引》文件資料1 《工程項目后評估實施方案》1 《工程項目后評估報告》責任部門及責任人1 工程部、財務部、其他相關部門1 總經理、工程部人員、財務部人員、其他相關部門人員
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